Onbelaste jubileumuitkering bij 25 en 40 jaar mogelijk van de baan
Jubilerende werknemers die 25 of 40 jaar in dienst zijn krijgen maximaal een extra maandsalaris waarover door werkgever en werknemer geen belasting en premies betaald hoeven te worden. Het bruto salaris wordt dan netto uitgekeerd. Het onbelast uitbetalen van de jubileumuitkering voor werknemers met een diensttijd van 25 of 40 jaar staat echter op de tocht. De regeling bestaat al 85 jaar en het ministerie van Financiën heeft de regeling onlangs geëvalueerd. De regeling is beperkt doeltreffend en niet doelmatig, zo is de conclusie van de evaluatie. Het kabinet komt dit voorjaar met een reactie en er is grote kans dat de belastingvrijstelling wordt afgeschaft. Heeft de OR een taak te doen?
Diensttijdvrijstelling
Officieel heet de vrijstelling van belasting op jubileumuitkeringen de ‘diensttijdvrijstelling’. Die vrijstelling geldt alleen bij een diensttijd van 25 of 40 jaar bij dezelfde werkgever of binnen dezelfde sector. Bij 12,5 jaar geven werkgevers ook vaak een extra uitkering van een half maandloon, maar die is dan wel bruto. Jubileumuitkeringen zijn meestal vastgelegd in de cao, arbeidsvoorwaardenregeling (avr) of de individuele arbeidsovereenkomst Het is een financiële waardering voor de loyaliteit van de werknemer, die al sinds 1940 betaald wordt door de werkgever en waarbij de Belastingdienst afziet van loonbelasting en premies.
Doeltreffend en doelmatig?
Uit de evaluatie volgt volgens het ministerie van Financiën dat de regeling beperkt doeltreffend is, omdat maar 30 tot 35% van alle werknemers gebruik kunnen maken van zo’n regeling. Het gaat dan naar schatting om jaarlijks 15.000 tot 20.000 werknemers, die vooral werkzaam zijn bij de overheid, onderwijs en industrie. Het niet belasten van de jubileumuitkering kost de schatkist zo’n 36 miljoen euro per jaar. Ook twijfelt Financiën aan de doelmatigheid. Het gaat om waardeoverdracht van de belastingbetaler – die de regeling uiteindelijk betaalt – naar relatief welvarende werknemers. Daarbij is ook nog eens sprake van dat het grootste voordeel er is voor werknemers met de hoogste salarissen.
Voortzetten van de jubileumuitkering
Het is de vraag of door het wegvallen van de fiscale subsidie ook de jubileumuitkering zelf verdwijnt. De uitkering wordt vaak in cao of avr vastgelegd. De invloed op de loonkosten van de onderneming is beperkt en er is de verwachting dat het aantal werknemers dat die 25 of 40 jaar haalt ook zal afnemen.
Bij voorzetting kan de werkgever ervoor kiezen om de uitkering voortaan alleen netto uit te betalen, zodat de werknemer minder krijgt dan voorheen; feitelijk betaald de werknemer dan de loonbelasting en premies. De werkgever kan er ook voor kiezen om het brutobedrag uit te blijven betalen en zelf loonbelasting en premies voor zijn rekening te nemen.
De optie om de jubileumuitkering ten laste van de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) onder te brengen is niet goed mogelijk. Er geldt een doelmatigheidsmarge van 2.400 euro per werknemer per jaar en er moet aangetoond worden dat iets niet gebruikelijk is. Als het is vastgelegd in cao of avr, dan is dat al snel gebruikelijk, zeker als in acht genomen wordt dat de onbelaste jubileumuitkeringen al in 1940 zijn ingevoerd.
Rol van de ondernemingsraad
Tijdig ‘voorsorteren’ is van belang als daadwerkelijk de vrijstelling van de jubileumuitkeringen wordt ingetrokken door de Belastingdienst. Zolang nog in de bestaande cao staat dat jubilerende werknemers een bedrag ter hoogte van het brutosalaris ontvangen, zullen werkgevers dat moeten blijven doen totdat de cao is veranderd. Dat de Belastingdienst een streep zet door de vrijstelling betekent niet automatisch dat de bruto-uitkering komt te vervallen. Onderhandelt de OR zelf over een arbeidsvoorwaardenregeling, dan is het zaak om de uitkering voort te zetten door het bruteren ervan door de werkgever, zodat de werknemer zijn bruto salaris netto uitgekeerd blijft houden. Tijdig agenderen is het devies!
- Zelf de Fusiegedragsregels 2015 lezen? Klik hier
- Juridische ondersteuning nodig bij een regeling voor jubileumuitkeringen? Stuur een e-mail
- Als OR aan de slag met de jubileumuitkeringen? Stuur een e-mail